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      農村合作金融機構風險評價和預警指標體系(試行)(2004)

      發布者:站長 瀏覽量: 發布時間:2010-11-04

      為了加強對農村合作金融機構(含農村信用合作社、各級農村信用合作社聯合社、農村商業銀行、農村合作銀行)的監管,及時有效地識別和處置金融風險,保證農村合作金融機構健康穩定發展,2004年1月6日,中國銀行業監督管理委員會制定下發了《農村合作金融機構風險評價和預警指標體系(試行)》,自2004年1月1日起執行,《農村信用合作社資產負債比例管理暫行辦法》(銀發[1997]491號)和《關于修改農村信用合作社資產負債比例管理指標的通知》(銀發[1998]528號)即日起終止執行。

      農村合作金融機構風險評價和預警指標體系(試行)

      為加強對農村合作金融機構(包括農村信用合作社、各級農村信用合作社聯合社、農村合作銀行、農村商業銀行,下同)的金融監管,全面、客觀地評價農村合作金融機構的金融風險,提高金融監管的有效性,督促農村合作金融機構增強金融風險的自我防范、自我控制和自我化解能力,促進其健康穩定地發展,現根據有關法律法規,制定“農村合作金融機構風險評價和預警指標體系”。

      農村合作金融機構風險評價體系是農村合作金融機構監管部門在綜合分析非現場監管和現場檢查信息的基礎上,通過定量指標的監測和監管者的定性判斷來綜合評價農村合作金融機構風險狀況的方法和過程,以實現對農村合作金融機構風險客觀、全面的判斷和評價。

      農村合作金融機構風險預警體系是農村合作金融機構監管部門根據對農村合作金融機構風險狀況的靜態和動態監測情況,通過一定的技術手段,對風險較大和風險突然加劇的農村合作金融機構及時進行預警的方法和過程,以督促農村合作金融機構加強防范和化解風險工作。

      一、風險評價和預警指標計分標準

      農村合作金融機構風險評價和預警指標由定量指標和定性指標組成。其中,定量指標由五大類共17個指標組成,定性指標為管理能力。

      (一)資本充足性指標(20分)

      1.資本充足率(16分)

      8%(含)以上為16分;低于8%的,每降低0.5%減1分。減到0分為止。

      2.核心資本充足率(4分)

      4%(含)以上為4分;低于4%的,每降低1%減1分,減到0分為止。

      (二)流動性指標(10分)

      3.備付金比例(5分)

      5%(含)以上為5分;低于5%的,每降低1%減1分,減到0分為止。

      4.資產流動性比例(2.5分)

      60%(含)以上為2.5分;低于60%的,每降低20%減1分,減到0分為止。

      5.拆入資金比例(2.5分)

      0%為2.5分;高于0%的,每增高4%減1分,減到0分為止。

      (三)安全性指標(30分)

      6.不良貸款比例(5分)

      10%(含)以下為5分;高于10%的,每增高8%減1分,減到0分為止。

      7.不良貸款預計損失比例(5分)

      5%(含)以下為5分;高于5%的,每增高5%減1分,減到0分為止。

      8.不良貸款預計損失抵補率(5分)

      30%(含)以上為5分;低于30%的,每降低6%減1分,減到0分為止。

      9.對最大一戶貸款比例(2分)

      30%(含)以下為2分;高于30%的,每增高20%減1分,減到0分為止。

      10.對最大十戶貸款比例(4分)

      150%(含)以下為4分;高于150%的,每增高50%減1分,減到0分為止。

      11.對最大十戶貸款欠息比例(4分)

      0%為4分;高于0%的,每增高10%減1分,減到0分為止。

      12.不良非信貸資產比例(5分)

      10%(含)以下為5分;高于10%的,每增高8%減1分,減到0分為止。

      (四)效益性指標(20分)

      13.資產利潤率(10分)

      1%(含)以上為10分;低于1%的,每降低0.1%減1分,減到0分為止。

      14.利息回收率(10分)

      95%(含)以上為10分;低于95%的,每降低4%減1分,減到0分為止。

      (五)綜合發展能力指標(10分)

      15.存款增長率(4分)

      10%(含)以上為4分;低于10%的,每降低2.5%減1分,減到0分為止。

      16.不良貸款余額下降率(4分)

      20%(含)以上和無不良貸款的為4分;低于20%的,每降低5%減1分,減到0分為止。

      17.固定資產比例(2分)

      50%(含)以下為2分;高于50%的,每增高25%減1分,減到0分為止。

      以上各項指標的計算方法見附件一。

      (六)管理能力(10分)

      主要評價農村合作金融機構法人治理結構的完善程度、風險的管理能力、內控制度的健全性和有效性,以及有關報表資料的真實性、完整性。

      1.法人治理結構(1分)

      社員代表大會、理事會、監事會、經營班子是否各司其職,制定明確的議事規則(以書面材料為準,沒制定的減0.2分),定期召開會議(以會議記錄為準,沒定期召開會議的,1次減0.1分,最多減0.2分),正常地履行各自的職責,分別發揮決策、執行和監督職能,是否存在內部人控制問題(存在內部人控制問題減0.2分)。任期屆滿,是否及時進行換屆選舉(未及時換屆的減0.2分);聯社審計稽核部門是否具有相對獨立性(不具有相對獨立性的減0.2分)。

      2.風險管理能力(3分)

      高級管理人員是否掌握風險狀況(0.2分),風險指標計算方法、結果是否正確(0.2分);是否制定了防范、控制、化解風險措施(0.4分),效果如何(1分);是否發生重大經營事故(發生存款限付、停付現象的減0.4分),其對農村合作金融機構同業和農村社會的影響和危害(產生影響和危害的減0.4分);對監管意見是否及時進行整改(未及時進行整改的減0.4分)。

      3.內控制度的健全性(1分)

      各項業務管理制度(包括各種業務的管理辦法、會計核算辦法、操作規程、風險防范控制處置辦法、事后檢查監督辦法、違規處罰規定、考核辦法)、財務管理制度、會計基本制度、出納制度、統計制度、計算機操作與維護管理制度、內部審計稽核制度、職工管理制度、崗位責任制度、重要崗位員工輪崗制度、業務與會計檔案管理制度、安全保衛制度、突發性事件報告制度與應對辦法等規章制度是否建立健全。缺一項制度減0.5分,減到0分為止。

      4.內控制度的有效性(3分)

      是否存在違反上述內控制度的行為(現場檢查前已自糾并追究了違規人員和有關領導責任的除外),一般工作人員存在違規行為1人次減0.1分,高級管理人員存在違規行為1人次減0.2分,造成經濟損失的1人次減0.3分,造成重大經濟損失(3萬元及以上)1人次減0.5分;是否發生經濟案件(自查查出的案件除外),發生1件減0.5分,發生重大經濟案件(涉案金額10萬元及以上)1件減1分,減到0分為止。

      5.監管報表資料的真實性、完整性(2分)

      報送的監管報表資料的各項數據是否真實、完整(1項不真實減0.4分,報表不完整缺1項減0.4分,減到0分為止)。

      二、單項風險指標的監測和預警

      (一)監管部門要認真做好農村合作金融機構各項指標的監測、預警工作

      備付金比例、拆入資金比例、不良貸款比例、不良貸款預計損失比例、對最大一戶貸款比例、對最大十戶貸款比例、不良非信貸資產比例按月監測;不良貸款預計損失抵補率、資產利潤率、利息回收率、存款增長率、不良貸款余額下降率按年監測,其他指標按季監測;對單項指標值進入預警值(預警值標準見附件二)的,要及時預警;指標出現異常變動的要查清原因;指標惡化的要及時預警(動態預警值標準見附件二)。

      (二)農村合作金融機構要定期按時向當地監管部門報送會計報表資料

      1.下列報表資料需報送月報、季報、年報:

      (1)農村合作金融機構業務狀況表(月報銀監統G011號,年報銀監統G042號);

      (2)農村合作金融機構備付金比例情況表(銀監統G002號);

      (3)農村合作金融機構拆入資金比例情況表(銀監統G003號);

      (4)農村合作金融機構不良貸款比例情況表(銀監統G004號);

      (5)農村合作金融機構不良貸款預計損失比例情況表(銀監統G005號);

      (6)農村合作金融機構單戶貸款余額占資本總額比例超過30%(不含)情況統計表(銀監統G001號);

      (7)農村合作金融機構對最大一戶及十戶貸款比例情況表(銀監統G007號);

      (8)農村合作金融機構不良非信貸資產比例情況表(銀監統G008號);

      (9)農村合作金融機構支付缺口測算表(月報銀監統G009號、季報銀監統G023號);

      (10)農村合作金融機構支付缺口測算匯總表(月報銀監統G010號、季報銀監統G024號)。

      2.下列報表需報送季報、年報:

      (1)農村合作金融機構資產負債表(銀監統G027號);

      (2)農村合作金融機構財務損益表(銀監統G026號);

      (3)農村合作金融機構資本充足率情況表(銀監統G014號);

      (4)農村合作金融機構加權風險資產計算表(銀監統G021號);

      (5)農村合作金融機構資產流動性比例情況表(銀監統G016號);

      (6)農村合作金融機構固定資產比例情況表(銀監統G019號)。

      3.下列報表資料需報送年報:

      (1)農村合作金融機構資產利潤率情況表(銀監統G028號);

      (2)農村合作金融機構利息回收率情況表(銀監統G030號);

      (3)農村合作金融機構存款增長率情況表(銀監統G032號);

      (4)農村合作金融機構不良貸款余額下降率情況表(銀監統G006號)。

      以上報表格式另文印發。

      各級聯社除報送聯社本身報表外,還要報送全轄匯總報表;行業管理部門(含協會)只報送全轄匯總報表。報送的具體時間由省級監管部門確定。農村合作金融機構風險評價和預警指標的計算以上述監管報表資料的數字為準。農村合作金融機構要對報送的報表資料負責,保證報表資料數字真實、準確,弄虛作假者,一經發現,嚴肅處理。

      三、風險綜合評價

      (一)分值計算

      首先,根據各指標分值、評分標準和計分公式(見附件三)計算出每一個指標的得分;然后,將本類各個指標的得分相加即為該類指標的得分;最后,將每類指標的得分相加,其總和即為綜合得分。

      (二)風險綜合評級分類

      根據農村合作金融機構的綜合得分,將農村合作金融機構風險劃分為七個等級。評級標準見下表:

      表一 農村信用社風險綜合評級標準表

      農村合作金融機構風險綜合評價每年進行一次。農村信用社以法人為單位進行評價;對外經營業務的聯社分別以法人為單位和全轄為單位進行評價;不對外經營存貸款業務的聯社和不具備企業法人資格的行業管理部門(含協會)以全轄為單位進行評價。年度中間,發現農村合作金融機構重大問題(監管部門現場檢查查出、聯社稽核等部門查出或自然暴露)應視情況對上年度評價結果進行適當調整。

      省級合作金融機構監管部門在按上述標準評級分類的同時,可根據全轄農村信用社的得分情況,制定本省的風險等級劃分標準,報中國銀行業監督管理委員會備案。

      四、風險綜合分類處置

      對不同等級的農村合作金融機構,要根據其風險的不同特點,采取不同的監管措施。

      A+級、A級和A-級機構:要督促其完善法人治理結構、健全內部控制制度,進一步增強風險防范能力和服務功能,提高經營管理水平,鞏固和發展經營成果。

      B級機構:要督促其加強經營管理、強化內部約束機制,制定措施,控制和化解風險,改善經營狀況。

      B-級機構:要通過書面或約見談話的方式,對其高級管理人員提出告誡,并針對存在的問題限期進行整改。要督促其制定有力措施,增強風險的控制和化解能力,有效控制風險并盡快化解主要風險。

      C級機構:要通過書面或約見談話的方式,對其高級管理人員提出告誡,并限期升級。在限期內沒有升級的,要通過書面或約見談話的方式,向上一級信用合作管理部門提出更換其高級管理人員的建議,或作出取消其高級管理人員一定時間任職資格的決定。

      C-級機構:要通過降格、合并等手段,加快兼并和重組的步伐。對少數嚴重資不抵債、機構設置在城區或城郊、支農服務需求較少的農村信用社,可考慮按照《金融機構撤銷條例》予以撤銷。

      對本年綜合得分比上年減少,特別是降為下一級的機構要作為監管重點,及時進行動態預警,并督促其制定措施,有效控制風險,防止進一步加大風險。

      附件:一、農村合作金融機構風險評價和預警指標計算方法

      (一)資本充足性指標

      1.資本充足率=資本凈額/加權風險資產總額×100%

      資本凈額=核心資本+附屬資本-扣減項

      核心資本=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配

      利潤分配貸方余額為正數,借方余額為負數(下同)。

      附屬資本不得超過核心資本,超過部分不得計入資本。

      附屬資本=呆賬準備+次級定期債務

      其中,呆賬準備不得超過加權風險資產的2%,次級定期債務不得超過核心資本的50%,超過部分不得計入附屬資本。

      次級定期債務:指農村合作金融機構發行的固定期限在5年(含5年)以上、無擔保且該項債務的索償權排在存款和其他負債之后的債務。

      次級定期債務按以下比例折算附屬資本:

      剩余期限在4年(含4年)以上--100%;

      剩余期限在3年(含3年)至4年--80%;

      剩余期限在2年(含2年)至3年--60%;

      剩余期限在1年(含1年)至2年--40%;

      剩余期限在1年以內--20%。

      扣減項包括:呆賬貸款、入股聯社資金

      加權風險資產總額為各種金融資產期末余額分別乘以相應的風險權數(見附件四)相加之和,即:加權風險資產總額=風險權數為100%的金融資產期末余額+風險權數為50%的金融資產期末余額×50%+風險權數為20%的金融資產期末余額×20%+風險權數為10%的金融資產期末余額×10%

      2.核心資本充足率=核心資本/加權風險資產總額×100%

      (二)流動性指標

      3.備付金比例=備付金/各項存款×100%

      備付金=現金+業務周轉金+準備金存款+存放全國性銀行款項+存放其他同業款項+存放聯社款項(計算聯社全轄匯總比例時不計此項)-中央銀行法定存款準備金-借入中央銀行款項

      中央銀行法定存款準備金=各項存款×中央銀行現行法定存款準備金率

      各項存款包括活期存款、銀行卡存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、應解匯款和結算保證金存款(下同)。

      4.資產流動性比例=流動性資產/流動性負債×100%

      流動性資產是指資產負債表上的流動資產;流動性負債是指資產負債表上的流動負債。

      5.拆入資金比例=拆入資金/各項存款×100%

      拆入資金包括:銀行業拆入、金融性公司拆入、調入調劑資金。

      (三)安全性指標

      6.不良貸款比例=不良貸款/各項貸款×100%

      不良貸款包括:各類逾期貸款(含銀行承兌匯票墊款,下同)、各類呆滯貸款、各類呆賬貸款。

      各項貸款包括:各類正常貸款、各類逾期貸款、各類呆滯貸款、各類呆賬貸款、貼現。

      7.不良貸款預計損失比例=不良貸款預計損失額/各項貸款期末余額×100%

      不良貸款預計損失額=(各類逾期貸款×10%+各類呆滯貸款×40%+各類呆賬貸款)

      8.不良貸款預計損失抵補率=(呆賬準備+呆賬準備借方發生額)/(不良貸款預計損失額+呆賬準備借方發生額)×100%

      9.對最大一戶貸款比例=對最大一戶貸款余額/資本總額×100%

      資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積

      10.對最大十戶貸款比例=對最大十戶貸款余額/資本總額×100%

      11.對最大十戶貸款欠息比例=十戶貸款表內、表外應收利息期末余額/(十戶貸款表內、表外應收利息期末余額+十戶貸款本期實收利息額)×100%

      12.不良非信貸資產比例=不良非信貸資產/非信貸資產×100%

      非信貸資產包括:短期投資、長期國債投資、上市長期企業債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業、拆放金融性公司、調出調劑資金、其他應收款、不良非信貸資產。

      不良非信貸資產包括:不良其他長期投資(到期沒有兌現的其他長期債券投資和當年沒有收益的其他長期投資,下同)、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業、逾期拆放金融性公司、逾期調出調劑資金、待處理抵債資產、應收利息、應收再貼現款項、應收轉貼現款項、長期其他應收款(掛賬一年以上未收回的其他應收款,下同)。

      (四)效益性指標

      13.資產利潤率=實際利潤總額/資產平均余額×100%

      實際利潤總額=稅前利潤總額+本期呆賬準備借方發生額-本期呆賬準備少提金額-本期應付利息少提金額-本期應收利息增加額-本期折舊少提金額

      呆賬準備提取標準按國家稅務總局的有關規定執行。

      全年資產平均余額=(年初余額/2+一季末余額+二季末余額+三季末余額+四季末余額/2)/4

      14.利息回收率=(本期利息收入-本期表內應收利息增加額)/(本期利息收入+本期表外應收未收利息借方發生額)×100%

      (五)綜合發展能力指標

      15.存款增長率=本年各項存款月平均余額/上年各項存款月平均余額×100%-100%

      各項存款月平均余額=(1至12月月末余額之和)/12

      16.不良貸款余額下降率=100%-不良貸款本期末實際余額/不良貸款上期末實際余額×100%

      不良貸款期末實際余額=不良貸款期末余額+待處理抵債資產期末余額

      17.固定資產比例=(固定資產凈值+在建工程)/資本總額×100%

      固定資產凈值=固定資產-折舊

      附件:二、農村合作金融機構風險預警指標表

      注:動態預警值為監測期內變動值。

      附件:三、農村合作金融機構風險評價指標分值表

      附件:四、農村合作金融機構金融資產風險權數

      一、風險權數為100%的資產

      逾期拆放其他銀行業、逾期拆放金融性公司、短期農業經濟組織貸款、短期農村工商業貸款、短期其他貸款、中長期農業經濟組織貸款、中長期農村工商業貸款、中長期其他貸款、各類逾期貸款(含銀行承兌匯票墊款)、各類呆滯貸款、商業承兌匯票貼現、待處理抵債資產、應收利息、應收再貼現款項、應收轉貼現款項、待處理財產損溢(借貸雙方軋差后借方余額)、不良其他長期投資。

      二、風險權數為50%的資產

      逾期拆放全國性銀行、逾期調出調劑資金、農戶聯保貸款、短期農戶貸款、中長期農戶貸款、各類正常抵押貸款、助學貸款、其他商業銀行銀行承兌匯票貼現、應收承兌匯票、長期其他應收款項、其他長期債券投資、其他長期投資。

      三、風險權數為20%的資產

      存放其他同業款項、拆放其他銀行業、拆放金融性公司、農戶小額信用貸款。

      四、風險權數為10%的資產

      存放聯社款項、入股聯社資金、委托及代理資產業務、調出調劑資金、正常質押貸款、全國性銀行銀行承兌匯票貼現、短期投資、上市長期企業債券投資、其他應收款項。

      五、風險權數為0%的資產

      除上述一至四類風險資產外的其他資產。

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