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      農村信用社出納基本制度

      發布者:站長 瀏覽量: 發布時間:2010-11-04

      第一章 總 則

      第一條 為了加強農村信用合作社出納工作管理,不斷提高工作質量,切實保障現金安全,根據《中華人民共和國商業銀行法》、《儲蓄管理條例》、《全國銀行出納基本制度(試行)》和《現金管理暫行條例》等法律法規,制定本制度。

      第二條 農村信用合作聯合社、農村信用合作社(以下簡稱信用社)及所屬分支機構辦理出納業務均應遵守本制度。

      第三條 出納工作的主要任務。

      (一)按照國家法令、法規辦理現金(包括人民幣和外幣現金,下同)的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換,代理各種債券的保管、發行與兌付。

      (二)根據市場貨幣流通需要,調劑、調運各種票幣,做好現金供應和回籠工作。

      (三)保管現金、金銀、外幣和有價單證,做好現金、金銀、外幣和有價單證調運的安全保衛工作。

      (四)嚴格庫房管理,確保庫款安全。

      (五)宣傳愛護人民幣,做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

      (六)做好現金管理工作,加強核算,減少庫存現金占壓,提高經濟效益。

      (七)加強柜面監督,維護財經紀律,揭露貪污盜竊和各種違法活動。

      第四條 信用社要配備好出納人員,并保持相對穩定。

      縣聯社財務會計部門要指定專人管理出納業務,各營業機構要配備與出納業務相適應的專職出納人員。已經建立現金業務庫,并承擔現金調撥工作的聯社,由財務會計部門安排專職的管庫人員和現金調繳人員,安全保衛部門負責安排現金押運人員。

      第二章 基本規定

      第五條 凡經辦現金出納業務,必須堅持以下基本規定:

      (一)錢賬分管;先收款后記賬,先記賬后付款。

      (二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。

      (三)現金收付,換人復核。

      (四)凡現金、金銀、有價單證,以及庫房鑰匙、業務公章等重要物品換人經管時,必須辦理交接登記手續。

      (五)及時核對庫存,做到賬款、賬實相符。

      (六)未經業務技術培訓的人員,不得直接對外辦理現金出納業務。

      實行出納柜員制的,按有關規定執行。

      第三章 現金的收付、兌換與整點

      第六條 現金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理,做到手續完備、責任分明、數字準確。

      第七條 業務量大的信用社應分設收款、付款專柜,并配備專職復核員。未經換人復核的票幣不得調出或對外支付。

      第八條 出納員不得代填或代改交款憑證,收付現金要當面點清,一筆一清。票幣封簽對外無效。

      第九條 每日營業終了,應將現金收入、付出登記簿的發生額與現金科目發生額核對一致,并登記現金庫存簿結出余額,實際庫存現金和總賬現金科目余額核對相符后,由會計在現金庫存簿上簽章,再填制現金入庫票,將現金全部入庫保管。

      中午停止營業時,應對上午發生的收付現金進行核對,款項必須全部入庫保管,不得隨意放置。

      第十條 開辦夜間收款或節假日收款,所收存的現金必須逐筆登記收款登記簿(用現金登記簿代替)并全部入庫,此項業務納入次日的賬務處理。

      第十一條 信用社要按核定的業務庫存限額合理保留庫存現金,超過限額要及時繳存。

      第十二條 各信用社均應辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業務。

      第十三條 出納員應有計劃地做好主、輔幣的調劑工作。辦理大小票幣兌換工作時,應換人復核后一次交付。

      第十四條 殘缺票幣的兌換標準,應按照《中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》及《殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明》辦理,兌換時應按現金收付的操作程序辦理。

      第十五條 凡發現圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣,應予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯社送中國人民銀行當地分支行處理。

      第十六條 收付、整點票幣時,應隨時挑出損傷票幣,挑剔損傷票幣按照以下標準:

      (一)票面缺少一塊,損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者;

      (二)紙質較舊,四周或中間有裂縫,或票面斷開又粘補者;

      (三)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者;

      (四)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多,妨礙票面整潔者;

      (五)票面變色嚴重、影響圖案清晰者;

      (六)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋者。

      第十七條 票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券紙幣經點鈔機初點后必須由手工進行復點。紙幣應按券別平鋪整理,100張為1把,10把為1捆,以雙十字捆扎;硬幣100枚(或50枚)為1卷,10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶社(行)號的經手人名章,每捆應標明捆號、券別、金額、封捆日期、加蓋封捆員和復核員名章。

      損傷票幣除按上述方法整理外,還應對主幣分版捆扎,并及時繳存中國人民銀行當地分支行。

      第四章 庫房管理與現金運送

      第十八條 信用社應設置出納專用庫房,庫房的結構、設施要符合規定標準。

      第十九條 現金、金銀、外幣、有價證券等,必須入庫保管。裝零頭數的尾數箱應由經手人加鎖后入庫保管。庫內現金、實物應按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內不準存放私人財物和其他物品。

      第二十條 凡入庫保管的現金、金銀、外幣及有價證券等,都必須有賬記載,出入庫時應填制出入庫票,做到賬款、賬實相符,責任分明,嚴禁以白條子抵作庫存。

      第二十一條 配備兩名工作責任心強、誠實可靠的正式職工負責管庫工作。管庫員要明確分工,出入庫時必須同進同出,出入庫的款項、實物實行雙人辦理,相互復核,共同負責。除管庫員外,其他人員未經領導批準不得進入庫房。管庫員離職,必須辦妥交接手續。

      第二十二條 庫房、保險柜必須裝備兩把鎖,且至少有一把為組合鎖,機械鎖要有正副鑰匙各一套。

      (一)機械鎖正副鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管,不準隨意委托他人代管,庫房門和保險柜門隨啟隨閉。

      (二)機械鎖副鑰匙的管理。聯社業務庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負責人當面共同密封,加蓋印章,辦理登記簽收手續,由出納(或會計)負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后,交聯社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。

      遇有特殊情況,須動用副鑰匙時,經聯社主管主任批準,并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封,并登記簽章。

      (三)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設定,密碼密封,加蓋印章,辦理登記簽收手續,由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封,并登記簽章。管庫員變動,密碼隨之更換。

      (四)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管,嚴禁隨意放置,如有遺失應及時報縣聯社,并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖,必須向縣聯社報告,由縣聯社指定人員修、換,并辦理以舊換新和交接手續。

      (五)僅設一名出納員的基層信用社,仍應貫徹雙人管庫的原則,由出納員和會計員分管鑰匙和密碼,開關庫時要共同開庫、鎖庫,不得委托對方代管,形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計員在現金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數字后共同簽章)。

      第二十三條 實行查庫制度。信用社出納主管人員和信用社內勤主任每月至少查庫兩次。聯社主管主任每年至少進行一次全面性查庫。上級財會管理部門應對信用社不定期進行查庫,查庫時必須攜帶查庫介紹信,并應有管庫員在場。查庫的任務是:

      (一)清點庫存現金、金銀等實物是否賬實相符,有無白條抵庫和挪用庫款情況,是否發生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故。

      (二)庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況,鎖是否發生損壞,有無擅自更換情況。

      (三)各項安全措施(包括聯防組織)是否落實,雙人管庫和雙人守庫是否堅持執行。

      (四)庫房、保險柜和守庫室的安全設備是否齊全,是否符合安全條件。

      每次查庫完畢,應將查庫情況詳細登記查庫登記簿,并由檢查人員和管庫員共同簽章,以備查考。如發現問題,要立即查明原因,嚴肅處理,重大問題要及時上報上級部門。

      夜間只查崗不查庫。

      第二十四條 運送現金、金銀及有價證券等貴重物品,必須由兩人以上持槍(械)負責押運(不包括司機),不準委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級聯社負責運送,信用社網點由信用社負責運送。運鈔汽車必須保證取送現金的使用。

      第二十五條 押運現金、金銀、外幣、有價證券等必須注意安全,嚴密交接手續。對運送時間、地點和路線,要嚴守秘密,不得向任何無關人員透露。押運車輛不準搭乘無關人員及捎運其他物品。運送時,押運人員應按運送憑單金額或件數點收清楚,并檢查運送包裝是否牢固,無誤后

      在運送憑條留存聯上簽章以示收妥。運送途中,在任何情況下都必須有兩人嚴密看守,不得擅離。運到后,原封新券按箱驗收,回籠券卡把驗收,如發現有松散等可疑情況,則須當面點清細數,如系零星調撥,須當面清點細數無誤后,方能開給正式收據或回單。

      第二十六條 縣聯社應根據業務周轉的正常需要,設立現金業務庫。負責對轄內所屬信用社現金調繳款任務。

      第五章 錯款的處理

      第二十七條 發生出納錯款,應立即查找,并向有關部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失,要區別性質進行處理。

      (一)技術性錯款,按規定的手續審批后,長款歸公,短款報損,不得以長補短。誤收確實難以辨認的假幣,按規定的手續審批后報損。

      (二)責任事故錯款,應按長款歸公,短款自賠的原則處理。

      (三)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的,均應追回款項,并給予相應的處分;觸犯刑律的,移交司法部門處理。

      第二十八條 現金調撥發生的差錯,調入社和調出社都必須負責認真追查。

      調入社在發現差錯時,應先檢查本社在款項調運、保管、收付過程中是否發生問題。如經調查分析,確非本社責任時,應立即將有關證件及詳細經過情況送調出社(行)追查。如無法確定調出社(行)或調入社責任時,可按錯款審批權限報批,由調入社作收益或報損。

      第二十九條 原封新券(幣)發生錯款,應查明原因,如確非本社責任,應開具證明,說明發現經過(拆捆時原封有無破裂,證明人等)及捆內各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況,并在證明上加蓋經手人和證明人章,經出納主管人員和信用社主任審批后,連同原捆封簽、原把紙條,通

      過縣聯社報送中國人民銀行當地分支行審查。

      如發現捆內整把(券)短少或把內短少十張以上者,應將原捆、原把票幣原樣保管,并立即將發現經過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行當地分支行處理。

      第三十條 各信用社發生出納錯款時,應在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記,如實填報出納錯款報告表并按規定時間報送。出納錯款的審批處理權限,由中國人民銀行一級分行確定。

      第六章 票樣管理與反假

      第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣斗爭的重要資料,縣聯社要指定專人負責并建立領發保管手續。

      分發保管票樣時,要辦理簽收手續,并登記票樣登記簿,按券別、版別立戶登記號碼和領用單位名稱,以便查考。換人保管票樣時,應辦理交接手續。真假幣鑒別手冊及資料保管,也按上述規定辦理。

      信用社不發票樣,可用流通券代替。

      第三十二條 發現流入市場的票樣,應予收回,并追查票樣的來源,如經調查確系誤收,可按照兌換辦法兌回。收回的票樣,應根據其號碼追查責任,對有關失職人員要酌情處理。如非本縣聯社經管的票樣,應逐級上報上級管理部門追查。

      第三十三條 票樣領用單位撤并時,應將多余的票樣上繳上級管理部門。如管理部門變更,應將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門。

      第三十四條 發現假幣,一律沒收,并應當著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號的“假幣”戳記和經辦員名章,同時開具沒收收據,登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯假幣沒收收據一并入庫保管。

      如發現可疑幣(券),本社難以辨別真偽時,應向持幣人說明情況,開具臨時收據,將可疑幣(券)及時報送上級管理部門或中國人民銀行當地分支行進一步鑒別。如確系假幣(券),應通知持幣人,收回臨時收據,換開“假幣沒收證”;如非假幣(券),亦應通知持幣人,收回臨時收據,并

      按面值予以兌付。

      第三十五條 入庫保管的已沒收假幣(券),應按照中國人民銀行當地分支行規定上繳,并辦好出庫、交接手續,嚴防已沒收假幣(券)重新流入市場。

      第三十六條 凡發現挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣,原則上均應沒收。經追查如確系誤收的,可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

      第三十七條 外幣票樣的管理與反假,按中國人民銀行有關制度執行。

      第七章 出納交接

      第三十八條 凡現金、金銀、外幣、有價單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險柜鑰匙(密碼)的轉移都必須辦理交接手續。應由交接雙方及監交人當面點交清楚,并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應妥善保管,以備查考。

      第三十九條 出納人員調動工作或離職時,必須將經辦的一切款、物、賬移交清楚,其中管庫人員應將保管的現金、金銀、有價單證等,按當日實有庫存詳列移交表,與會計賬簿核對相符,經接收人、監交人會同清點無誤后,共同在移交表上簽章;保管庫房和保險柜副鑰匙(包括字鎖? 藶敫北?的人員調動,也應辦理交接手續。未辦妥交接手續不得離職。如臨時離職亦應執行同一個人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)的原則,與領導指定的代理人員辦理交接手續,做到責任分明。

      第四十條 出納主管人員調動工作時,應將出納部門所保管的一切現金、金銀、貴重物品等,全部填列移交表,與會計賬簿核對,由信用社主任監交點驗無誤后,由監交人及交接雙方在移交表上簽字,移交表歸檔保管。

      第八章 附 則

      第四十一條 本制度由中國人民銀行總行制定、解釋和修訂。

      第四十二條 中國人民銀行一級分行可結合具體情況,制定補充規定,并報總行備案。

      第四十三條 本制度從1999年1月1日起施行。

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