農村合作金融機構貸款五級分類培訓手冊

中國銀監會農村信用社貸款五級分類領導小組辦公室編

責任編輯：趙燕紅馬云霞

責任校對：劉明

責任印制：裴剛圖書在版編目(CIP)數據農村合作金融機構貸款五級分類培訓手冊(Nongcun Hezuo Jinrong Jigou Daikuan Wuji Fenlei Peixun Shouce)/中國銀監會農村信用社貸款五級分類領導小組辦公室編.—北京：中國金融出版社，2006.3

ISBN 7-5049-3981-1Ⅰ.農…Ⅱ.中…Ⅲ.農村—信用合作社—貸款—技術培訓—教材Ⅳ.F830.61-62中國版本圖書館CIP數據核字(2006)第022461號出版

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印刷保利達印務有限公司

尺寸148毫米×210毫米

印張8.375

插頁1

字數218千

版次2006年3月第1版

印次2006年3月第1次印刷

定價30.00元

如出現印裝錯誤本社負責調換序農村合作金融機構貸款五級分類培訓手冊序

2006年，農村信用社要全面實行貸款五級分類。

過去，中國的銀行業對信貸資產主要是按合同期限履行情況進行分類，即所謂的正常、逾期、呆滯和呆賬四級分類。這種分類辦法是1995年開始實行的。相對于過去來講，這固然是一個進步，但實行中也出現了一些新的問題，主要是不能全面、真實地反映貸款風險。比如，一個企業一筆貸款合同簽訂的期限是一年，但這個企業可能根本沒有償還能力，由于貸款合同期限未到，按四級分類這筆貸款就屬于正常貸款，這顯然是不準確的。怎么解決呢？大概從1998年開始，人們借鑒國外的有效做法，試行按貸款實際風險進行分類，亦即五級分類；又于2002年在全國銀行業機構全面實行，并提出農村信用社可以試行。此后，農村信用社的部分機構就進行了貸款五級分類的試點。

所謂貸款五級分類，規范的表述應該是：“銀行業機構根據審慎原則和風險管理的需要，通過財務分析、現金流量分析、擔保分析和非財務分析綜合判斷借款人的還款能力，按風險程度，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個不同檔次的過程?！本唧w來說，其中正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款，主要特征是“基本能夠償還”；關注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，主要特征是“存在潛在缺陷”；次級類貸款是指借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失，主要特征是“缺陷明顯，可能產生損失”；可疑類貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，主要特征是“損失較大”；損失類貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分，主要特征是“基本損失”。后三類（次級、可疑、損失類）貸款統稱為不良貸款。

因為金融的詞匯拗口，為了說明這個問題，我還曾舉過一個例子：一個人站在一個茅草屋里，對茅草屋沒有任何影響，這個時候茅草屋的質量就是“正?！?；如果這個人點燃了一支煙，雖然沒有對茅草屋造成損失，但這是一個需要關注的危險因素，這個茅草屋的質量就需要“關注”了；很不幸，煙頭掉在地上，茅草屋開始起火，這個茅草屋就是“次級”了；火勢在擴大，但還存在一些未決因素，例如消防隊是否能夠及時趕到等，但不管怎么說，可以確定茅草屋已經形成了很大損失，這就是“可疑”；如果消防隊沒有及時趕到，茅草屋燒毀了，就變成了“損失”，即使還剩下一些瓦礫等殘值，也仍須將其認定為損失……

這個例子固然形象，但對我印象更深的是，前些天去南京參加農信社系統貸款五級分類培訓并到蘇州調研，途經司徒廟和香雪海。這個司徒廟原是為紀念東漢的鄧禹而建。鄧禹輔佐光武帝劉秀重新打下劉氏江山，這里不去多說。后來人們在這一帶遍植梅花，稱為“香雪?！?。據說康熙皇帝來此游覽時，正趕上下雪，就數起了雪花：“一片兩片三四片，五片六片七八片。十片廿片三十片，……”大臣們為了討好皇帝，有的接著往下數：“四十五十六十片”，也有的說：“片片都是大雪片”……惹得皇帝大為掃興。最后，還是康熙吟出：“飛入梅花都不見”。記得1983年我在無錫梅園參觀，也曾賦詩一首：“玉海銀裝幾滴紅，花飛雪落舞東風。問伊未飲如何醉？梅花自古總關情?！边@是否也可以套用到蘇州的梅花，不去管它。我想說明的是，那時我對梅花的認識還是屬于感性的、浪漫的、形象思維式的，美則美矣，卻說不出多少道道。這次在香雪海，主人向我介紹說，梅花一共有四十一個種類，主要的有紅梅、墨梅、白梅、綠梅，等等。紅梅開的是粉色的花，墨梅開的是深紅色的花，綠梅的花帶有綠色，白梅自然就是開白花了。我想，原來我心中象征著浪漫的梅花還可以進行這樣理性的細分，這是我始料不及的。因為我此次的目的是到南京為農村信用社貸款五級分類培訓班講課，腦海里不知怎的就出現一個閃念：對事物的分類越細致，說明人類對事物的認識越深刻。對梅花如此，對貸款不亦如此嗎!

編寫《農村合作金融機構貸款五級分類培訓手冊》(以下簡稱《手冊》)的同志邀我作序，并聲稱書稿即將付梓，希望我盡快交稿。無奈，勉強為序?！妒謨浴肥珍浟宋疫^去所講的五級分類的目的、意義及工作要求之類，故在此不予贅述，只提一下“通過一二三工程，實現四五六目標”問題。做好五級分類重在培訓，“一二三工程”即從大銀行借調100人指導工作，從農信社抽調2000人到大銀行實習，全國培訓三萬名農信社職工；“四五六目標”即對四萬億資產通過五級分類的實踐提高六十萬名員工的業務水平。為易記，亦為強調，添此足也。

農村合作金融機構貸款五級分類培訓手冊目錄目錄

一、領導講話

中國銀行業監督管理委員會主席劉明康在全國合作金融監管暨改革工作會議上的講話要點

(2006年2月20日)()

深化改革防范風險進一步做好合作金融監管與改革工作為社會主義新農村建設提供有效支持

——中國銀行業監督管理委員會副主席唐雙寧在全國合作金融監管暨改革工作會議上的講話

(2006年2月20日)()

努力推行農村信用社貸款風險分類唐雙寧()

深化農村合作金融改革與監管為社會主義新農村建設提供有效支持唐雙寧()

轉變監管理念強化風險監管促進農村合作金融機構持續健康發展

——中國銀行業監督管理委員會合作金融機構監管部主任臧景范在全國合作金融監管暨改革工作會議上的講話

(2006年2月20日)()

中國銀行業監督管理委員會合作金融機構監管部主任臧景范在全國合作金融機構監管暨改革工作會議上的總結講話

(2006年2月21日)()

中國銀行業監督管理委員會合作金融機構監管部主任臧景范在第二期農村信用社貸款五級分類培訓班上的講話

(2006年3月6日)()

二、法規文件

貸款風險分類指導原則

(2001年12月26日銀發［2001］416號)()

中國銀行業監督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工作的通知

(2003年11月3日銀監發［2003］22號)()

中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于印發《全面推行農村信用社貸款五級分類組織實施方案》的通知

(2006年3月3日銀監辦發［2006］74號)()

中國銀行業監督管理委員會關于印發《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》的通知

(2006年3月22日銀監發［2006］23號)()

財政部關于印發《金融企業呆賬準備提取管理辦法》的通知

(2005年5月17日財金［2005］49號)()

三、專題講座

中國銀行業貸款五級分類制度的演變及發展

——監管貸款分類與銀行內部信貸評級羅平()

國外商業銀行的信用風險管理框架及對農村信用社信用風險管理的借鑒夏令武()

商業銀行信貸資產風險分類政策與實務袁桂軍()

貸款五級分類操作要領及案例分析劉蔣志明()

四、經驗交流

實施貸款五級分類提高風險管理水平

上海農村商業銀行()

實施貸款五級分類提高信貸管理水平

浙江蕭山農村合作銀行()

實施五級分類促進信貸管理

寧波余姚農村合作銀行()

后記()