二、法規文件農村合作金融機構貸款五級分類培訓手冊二、法規文件

貸款風險分類指導原則

（2001年12月26日銀發［2001］416號）

第一章貸款分類的目標

第一條為建立現代銀行制度，改進貸款分類方法，加強銀行信貸管理，提高信貸資產質量，特制定本指導原則。

第二條本指導原則所指的貸款分類，是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應達到以下目標：

（一）揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款的質量；

（二）發現貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；

（三）為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據。

第二章貸款分類的標準

第三條評估銀行貸款質量，采用以風險為基礎的分類方法（簡稱貸款風險分類法），即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸款。

第四條五類貸款的定義分別為：

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

第五條使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：

（一）借款人的還款能力；

（二）借款人的還款記錄；

（三）借款人的還款意愿；

（四）貸款的擔保；

（五）貸款償還的法律責任；

（六）銀行的信貸管理。

借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。

第六條對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。

第七條需要重組的貸款應至少歸為次級類；重組后的貸款（簡稱重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。

重組貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。

重組貸款若具備其他更為嚴重的特征，可參照本指導原則第四條和第五條作進一步的調整。

第八條對利用企業兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的借款人的貸款，至少劃分為關注類。并應在依法追償后，按實際償還能力進行分類。

第九條分類時，應將貸款的逾期狀況作為一個重要因素考慮。逾期（含展期后）超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益的貸款，至少歸為次級類。

第十條違反國家有關法律和法規發放的貸款應至少歸為關注類。

第三章貸款分類的基本要求

第十一條貸款分類是商業銀行信貸管理的重要組成部分。在貸款分類過程中，商業銀行必須至少做到以下六個方面：

（一）建立健全內部控制制度，完善信貸規章、制度和辦法；

（二）建立有效的信貸組織管理體制；

（三）實行審貸分離；

（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續和完整；

（五）改進管理信息系統，保證管理層能夠及時獲得有關貸款狀況的重要信息；

（六）督促借款人提供真實準確的財務信息。

第十二條貸款風險分類法是對貸款分類的最低要求，也是判定商業銀行貸款質量的基礎。

商業銀行可直接采用本指導原則第二章規定的貸款風險分類標準，也可依據本指導原則，從自身風險防范和信貸管理需要出發，制定相應的貸款分類制度。

商業銀行制定的貸款分類制度應與中國人民銀行采用的貸款風險分類法具有明確的對應和轉換關系，并報中國人民銀行備案。

第十三條對貸款分類時，不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。

第十四條如果影響借款人財務狀況或貸款償還的因素發生重大變化，應及時調整對貸款的分類。

商業銀行應至少每半年對全部貸款進行一次分類。對不良貸款應嚴密監控，加大分析和分類的頻率，根據貸款的風險狀況采取相應的管理措施。

第十五條在采用以風險為基礎的貸款分類方法的同時，商業銀行應加強對貸款的期限管理。對逾期貸款應按中國人民銀行有關規定進行統計與監測。

第十六條商業銀行應制定明確的抵押、質押品管理和評估的政策和程序。對于抵押品的評估，在有市場的情況下，按市場價格定值；在沒有市場的情況下，應參照同類抵押品的市場價格定值。

第十七條商業銀行應制定明確的保證貸款管理政策，對此類貸款的分類應充分考慮保證合同的有效性和保證人履行保證責任的能力。

第十八條商業銀行要保證貸款分類的信貸人員和復審人員具有必要的信貸分析知識，熟悉貸款分類的基本原理。要通過培訓和必要的措施保證貸款分類的質量。

第四章貸款分類的組織與實施

第十九條商業銀行對貸款進行分類，應遵循內部控制原則，保證貸款分類的獨立、連貫和可靠。

第二十條商業銀行的內部報告制度應對貸款分類的報告關系作出明確的規定，保證管理層能及時了解貸款質量及變化情況。

第二十一條信貸人員應該全面掌握并熟悉借款人和貸款的情況，有責任把借款人和貸款的真實情況書面報告給負責分類復審的部門。

第二十二條商業銀行內部審計部門應定期對貸款分類政策、程序的執行情況進行檢查和評估，并將檢查結果向上級行或董事會作出書面匯報。

第五章貸款分類的監督與管理

第二十三條中國人民銀行通過現場檢查和非現場監控兩種方式對商業銀行貸款質量進行監控。

第二十四條中國人民銀行原則上每年對商業銀行的貸款質量進行一次現場檢查，包括專項檢查和常規檢查；對貸款質量出現重大問題的商業銀行，將予以更加嚴格的監管。

第二十五條中國人民銀行在檢查商業銀行貸款質量時，不僅要獨立地對其貸款質量進行分類，還要對其信貸政策、信貸管理水平、貸款分類方法及分類程序和結果作出評價。

第二十六條商業銀行應根據中國人民銀行的要求報送貸款分類的數據。

第二十七條商業銀行的貸款損失以及呆賬核銷情況應依據有關法規披露。

第六章附則

第二十八條本指導原則中的“貸款”系指《貨款通則》中規定的各類貸款。

第二十九條對貸款以外的各類資產，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應根據資產的凈值、債務人的償還能力、債務人的信用評級情況和擔保情況劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產。

分類時，要以資產價值的安全程度為核心，具體可參照貸款風險分類的標準和要求。

第三十條商業銀行應該按照謹慎會計原則，并按照財政部的有關規定和人民銀行有關貸款損失準備金計提的指引，提取貸款損失準備金，核銷損失貸款。

第三十一條本指導原則適用于各類商業銀行。

政策性銀行和經營信貸業務的其他金融機構可參照本指導原則建立各自的分類制度，但不應低于本指導原則所提出的標準和要求。

第三十二條本指導原則由中國人民銀行負責解釋。

第三十三條本指導原則自發布之日起施行。

中國銀行業監督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工作的通知

（2003年11月3日銀監發［2003］22號）

各銀監局，各政策性銀行、國有獨資商業銀行、股份制商業銀行，銀監會直接監管的信托投資公司、企業集團財務公司、金融租賃公司：

為促進銀行業金融機構加強信用風險管理，全面、準確地識別、反映和監控信用風險，合理計提貸款損失準備，加強不良資產的管理與處置，銀監會決定進一步推進和完善貸款風險分類工作?，F將有關事項通知如下：

一、從2004年起，實施貸款質量五級分類（以下簡稱五級分類）的資產范圍將從《貸款風險分類指導原則》（銀發［2001］416號，以下簡稱《指導原則》）規定的各類信貸資產，擴大到開出信用證、承兌、擔保（含保函、備用信用證）和貸款承諾等表外業務。上述表外業務風險分類結果單獨統計報告；表外業務一旦出現墊款或履約行為，計入資產負債表時，須按貸款五級分類的標準劃分，并按貸款五級分類口徑上報分類結果。

信托投資公司發放的委托貸款暫不實施五級分類。

二、從2004年起，五級分類的實施范圍將擴大到所有的銀行業金融機構。其中，農村商業銀行、農村合作銀行、城市信用合作機構、信托投資公司、企業集團財務公司、金融租賃公司及其他非銀行金融機構從現在開始，應當在制度和操作方面著手準備，從2004年起試行五級分類。

三、從2004年起，已全面實施五級分類制度的政策性銀行、國有獨資商業銀行和股份制商業銀行，可停止執行“一逾兩呆”分類制度，同時要按照《指導原則》的要求加強貸款期限管理，根據有關規定對貸款按逾期時間長短情況進行統計和監測。

從2004年起，各機構應按季上報五級分類的數據。目前已全面實施五級分類制度的政策性銀行、國有獨資商業銀行、股份制商業銀行，從2004年起可以停止向銀監會報送“一逾兩呆”的分類數據。但應按季報送逾期90天、180天、270天、360天和360天以上五個檔次的貸款數據。

四、各機構應將貸款逾期天數作為貸款風險分類的重要參考指標。逾期天數的計算應建立在貸款合同期限與貸款實際所需的資產轉換周期相一致的基礎上。各機構在貸款審核發放時應認真匡算貸款實際所需周期，依此確定貸款期限。

五、各機構應嚴格按照《指導原則》和本通知的要求對有關資產實施五級分類。對于透支、貼現、各類墊款、進出口押匯等信貸類資產和有關表外業務，各機構應當根據其風險特征、歷史損失狀況以及自身的管理經驗和水平測算實際風險狀況，并制定風險分類實施細則。

各機構可自行制定各類非信貸資產的風險分類方法，試行對非信貸資產的風險分類，并按有關規定計提資產減值準備。條件成熟時，銀監會將統一對非信貸資產的風險分類標準。

各機構應對重組貸款的分類予以重視，其分類檔次在至少6個月的觀察期內不得調高；在觀察期結束后，應嚴格按照《指導原則》和本通知的有關規定進行分類。另外，各機構還應充分關注抵債資產的風險狀況，并制定科學的評估標準和程序；對抵債資產的評估至少應一年進行一次，當資產評估值低于賬面值時應在期末計提資產減值準備。

六、各機構應按照《銀行貸款損失準備計提指引》（銀發［2002］98號）的要求對各類信貸類資產計提損失準備，并根據自身的資產質量及經營狀況制定切實可行的“貸款損失準備分年計提及核銷規劃”及不良貸款處置計劃，在2003年11月30日前上報銀監會。未按規定上報計提及核銷規劃、不良貸款處置計劃，或未按規劃提足損失準備，或對2001年以來新發生貸款未提足貸款損失準備的銀行業金融機構，從2003年起在核算利潤時，應扣除應提未提損失準備；當年利潤不足以扣除的，不得在賬面上反映利潤。

未能按《金融企業呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法》（財金［2001］127號）的規定在五年內完成分年計提呆賬準備金和核銷貸款損失的銀行業金融機構，應當根據實際情況及時向財政部說明原因并同時報送銀監會。

七、各機構應通過完善五級分類制度加強信貸風險管理系統，根據《指導原則》制定并完善統一、可行的貸款分類細則、操作程序和貸款損失準備金制度；逐步健全信息管理系統，調整內部激勵考核體系；改進貸款的發放和評估系統，堅決遏制新的不良資產形成；細化對五級分類工作人員分級培訓方案，強化對高級管理人員及信貸管理人員有關貸款風險分類知識的考核；保證五級分類制度的其他相關配套措施落實到位。

八、各機構在保證五級分類工作質量的前提下，有條件的可根據五級分類的基本原理并參照巴塞爾新資本協議所確定的風險分類理念,進一步細化風險分類方法。

九、各機構應嚴格執行五級分類制度，嚴禁在貸款分類工作中弄虛作假。各機構制定的各類資產分類標準、分類頻率、認定權限及有關重組貸款風險狀況、貸款遷徙情況、抵債資產估值情況以及在分類中遇到的問題和疑問要及時向銀監會報告。銀監會在今后的現場檢查中，如發現未按規定執行五級分類標準，將根據有關法律法規對相關機構和相關責任人實施處罰。五級分類的執行情況將作為金融機構高級管理人員任職資格審核的重要內容。

十、各機構應完善客戶信息管理系統，對于提供虛假或不實信息、誤導貸款人信用判斷的惡意借款人，應及時在本系統內進行通報。對于長期向貸款銀行提供虛假報表資料、虛假信息或已經對貸款銀行造成重大風險或損失的借款人和提供信息或咨詢服務的中介機構，應及時報告銀監會，銀監會將進行通報，并實施必要的制裁措施。

十一、農信社五級分類的實施細則另行制定。

十二、各銀監局應將本通知轉發至轄區內由本局負責監管的各法人銀行業金融機構。

中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于印發《全面推行農村信用社貸款五級分類組織實施方案》的通知

(2006年3月3日銀監辦發［2006］74號)

各銀監局(西藏除外)：

現將《全面推行農村信用社貸款五級分類組織實施方案》印發給你們。請按照《中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于成立農村信用社貸款五級分類領導機構的通知》(銀監辦通［2006］31號)和本方案的要求，結合實際情況，認真做好全面推行農村信用社貸款五級分類工作。

請將本通知立即轉發至轄內各省級農村信用聯社、農村商業銀行、農村合作銀行。

全面推行農村信用社貸款五級分類組織實施方案

為做好全面推行農村信用社貸款五級分類工作的組織實施，確保2006年底之前所有農村信用社高標準、高質量地完成貸款五級分類，特制訂本方案。

一、統一思想認識

五級分類是以風險為基礎的貸款質量分類方法，比四級分類更能真實、準確地揭示貸款的實際價值和風險程度。2006年，農村信用社全面推行貸款五級分類制度是提高風險控制能力和經營管理水平的內在需要，是科學發展的基礎，是實現向現代金融企業過渡的必由之路，是加入世界貿易組織后應對中外資銀行競爭的必然選擇，是適應統一監管要求的大勢所趨，是提升銀行業整體形象的現實需要，也是監管部門以風險為本、審慎持續監管的基礎和支持社會主義新農村建設的戰略要求。各級監管機構和農村信用社務必把這項工作作為當前農村信用社改革和監管工作的重中之重，切實把思想和行動統一到銀監會的總體部署和要求上來，進一步增強責任感和緊迫感，提高推行貸款五級分類工作的自覺性和主動性，堅定信心，精心安排，全力以赴，確保農村信用社貸款五級分類各項工作順利完成。

二、明確工作目標

2006年，全國農村信用社要在前期試點的基礎上，開始對貸款、透支、貼現、各類墊款等表內所有信貸資產實行五級分類。在2006年12月31日以前所有農村信用社全部完成貸款五級分類，從2007年1月1日開始，所有農村信用社實行以五級分類為主、兩種分類數據共同報送的“雙軌運行”制度。

經過試點已經完成對表內信貸資產五級分類的農村信用社，要在加大對分類真實性、準確性考核的基礎上，試行對信用證、承兌、擔保等表外資產和非信貸資產的風險分類。

三、強化組織領導

農村信用社貸款五級分類工作實行在銀監會貸款五級分類領導小組指導下，以五級分類辦公室為樞紐，以省聯社推廣小組為依托，各級監管機構負責現場檢查的工作模式。各地監管部門、省級聯社要按照《中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于成立農村信用社貸款五級分類領導機構的通知》(銀監辦通［2006］31號)的要求，各負其責地開展全國農村信用社貸款五級分類推廣工作，海南省農村信用社的推廣工作由海南銀監局全面負責。

銀監會從工商銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行借調100名工作人員，加入省聯社推廣小組，具體參與分類方案制訂、培訓授課、巡查和現場指導職責。另外，在五級分類推行過程中，銀監會將派出巡視組，對各地工作進行督促、指導。

四、精心組織培訓

貸款五級分類的培訓工作從2月下旬啟動，分層次梯次推進，全部培訓工作在4月30日前全部完成。

（一）培訓層次

銀監會負責培訓銀監局分管局長、合作處處長，省級聯社理事長、主任以及業務部門負責人。各銀監局負責培訓所轄銀監分局和監管辦事處分管負責同志、合作金融監管干部和省級聯社其他高管人員。省聯社負責培訓本單位工作人員和轄內縣聯社的高管人員、業務骨干?？h聯社負責培訓內設機構、分支機構及所轄農村信用社的分類操作人員。

（二）培訓進度

銀監會的培訓工作在3月中旬完成，銀監局和省聯社的培訓工作在4月中旬完成，縣聯社的培訓工作在4月底完成。

（三）培訓內容

針對不同的培訓對象確定培訓重點。對農村信用社高管人員的培訓要突出實施貸款五級分類的意義和作用方面的內容，幫助其樹立風險管理理念；對監管人員的培訓要突出分類偏離度監管檢查方面的內容；對農村信用社員工的培訓以分類操作流程和技能為主要內容。通過培訓，使農村信用社管理人員和分類操作人員思想通、懂常識、善操作。

（四）培訓方式

銀監會、銀監局主要采取舉辦培訓班集中授課的方式，省聯社、縣聯社的培訓要采取集中培訓、現場答疑、案例輔導、試點經驗交流、檢查指導等靈活多樣的方式。

五、積極實施推進

農村信用社要嚴格、認真、規范地按步驟、按要求、按規定時間，精心組織實施貸款五級分類工作，力求做到標準統一、操作規范、認定準確。東部省(市)農村信用社的分類工作要在9月30日前全面完成，中西部?。▍^、市）要在12月31日前全面完成。

（一）宣傳發動

2006年全國合作金融機構監暨改革工作會議后，各銀監局、各省聯社要立即進行部署動員。農村信用社要通過召開動員大會、編發簡報、內部報刊增發?？蜷_辟專欄、制作黑板報等豐富多樣的方式對全體員工進行深入的思想發動，廣泛宣傳農村信用社實行貸款五級分類的重要意義，增強全體員工對這項工作重要性的認識，解決深層次的思想認識問題和操作技術難題，在農村信用社內部形成人人皆知五級分類的良好氛圍。初次動員在時間上要與培訓工作同步進行或前后緊密銜接。

（二）制度建設

省聯社和銀監局要在充分調研的基礎上，分別制訂2006年轄內農村信用社貸款五級分類實施方案，要充分考慮當地農村信用社的實際情況，確保實現貸款五級分類的工作目標，對每個批次、每個階段工作提出具體要求，做到內容明確、重點突出、措施具體、責任落實、監督有力。方案在3月上旬完成，上報銀監會貸款五級分類領導小組辦公室。

各省聯社要按照《貸款風險分類指導原則》（銀發［2001］416號）和《農村信用社貸款風險五級分類實施方案（試行）》（銀監辦通［2003］107號）精神，在前期試點的基礎上，進一步結合本地農村信用社的實際情況，修訂、完善貸款五級分類辦法操作細則，調整和細化各類別貸款的特征和分類標準，針對企業和自然人客戶的不同性質制定差異化的分類辦法，統一操作程序、主要表格及報告方式，建立以五級分類為基礎的貸款質量考核指標體系和驗收辦法、標準，確保轄內農村信用社按照統一的內容、政策、標準和程序進行分類操作。操作細則報當地銀監局備案后執行。上述, 工作3月下旬完成。

（三）分類操作

農村信用社貸款五級分類以縣聯社為單位組織實施。省聯社培訓工作結束后，各縣聯社要迅速在全轄全面推行貸款五級分類。各地農村信用社要認真學習、理解、把握上級要求，在推進工作中要建立嚴謹、高效的組織保障體系，務求做到人員、任務、責任和措施落實。一要明確貸款分類的操作、認定、審核等工作程序和工作要求，盡快完善貸款五級分類管理內控制度。二要確定各部門的工作職責，切實將貸款分類責任分解到部門、落實到崗位。三要嚴格規范信貸檔案管理。各省聯社要按照貸款五級分類對客戶信息要求和農村客戶的實際情況，在3月中旬，統一編制下發農村信用社信貸檔案文件編目和規范管理指導意見。農村信用社應根據上級要求，立即組織開展大范圍的信貸檔案規范工作，收集、補充、整理現有貸款客戶信息。四要建立有效的分類監督制約機制，嚴格實行個人操作、交叉復核、部門負責人審查的制度。五要依據貸款審批權限確定貸款分類結果的最終認定權限，分類結果必須經集體討論通過后確認。六要建立貸款分類的動態管理機制，將貸款分類工作與日常信貸管理工作緊密結合，按照貸款五級分類標準建立信貸臺賬。對于分類結果確定后分類要素發生變化的，隨時調整。原則上，對新發生的貸款要隨時逐筆分類，對總體的分類結果每個季度至少要集中調整一次。七要加快建立貸款五級分類的管理信息系統。

貸款五級分類工作推開后，省聯社要派出若干個由業務部門工作人員、商業銀行指導人員和已完成五級分類農村信用社的業務骨干組成的巡查組，由主要負責人負責，深入現場了解情況，劃片包干，責任到人，做好實地培訓、操作輔導工作。

(四)考核驗收

考核驗收工作按照“完成一家、驗收一家”的原則，由各縣聯社自行組織?？h聯社要成立多個考核驗收小組，由主要負責人直接負責?？h聯社的分支機構或其所轄基層農村信用社分類認定工作完成后，考核驗收小組要及時按照省聯社統一制定的考核驗收標準，進駐現場。各聯社在驗收工作中可采取調查問卷、談話詢問、查看會議記錄、貸款抽樣等多種方式，重點關注培訓的實效性、分類信息的全面性、分類程序的嚴密性、分類結果的準確性等，嚴格考核驗收農村信用社進行真實分類和風險暴露的情況。其中，對法人貸款抽樣比例不低于法人貸款余額40%，對自然人貸款抽樣比例不低于自然人貸款余額的20%。

六、實施嚴格檢查

2006年，各銀監局要制訂農村信用社貸款五級分類現場檢查工作方案，加強對貸款分類偏離度檢查。檢查工作分兩個階段進行：第一階段，從3月初啟動，6月底結束，檢查對象是2005年末經過試點已經完成貸款五級分類的農村信用社。第二階段，從7月初開始，各局根據轄內農村信用社貸款五級分類的推進情況，隨時對完成貸款五級分類的機構進行分類偏離度檢查。檢查按貸款金額分層抽樣方式確定貸款樣本。到2006年末，全國被檢查機構不低于各?。▍^、市）農村信用社法人機構比例的20%、抽樣貸款筆數不低于分類貸款筆數的30%，力爭使農村信用社貸款五級分類準確到位。銀監會將采取多種方式，重點對100家農村信用社貸款五級分類的偏離度進行現場抽樣檢查。

各級監管機構一方面要加強對農村信用社貸款分類制度的研究，建立對其貸款分類辦法和操作規程的評價制度，加大督促、指導力度。另一方面，要根據轄內農村信用社貸款五級分類工作的進度，將該項檢查納入合作金融機構序時性檢查內容。各地要成立以合作金融機構監管部門為主、其他監管部門以及省聯社共同參與的現場檢查小組，由銀監局合作處負責人或當地銀監分局分管局長為主查人，按照銀監會確定的工作目標，預先制訂現場檢查方案，選擇不同經濟環境、不同規模、不同管理能力的農村信用社進行貸款五級分類偏離度檢查。檢查內容主要是：培訓效果、分類范圍、分類責任制落實情況、分類績效考核機制、資產是否涵蓋了表內所有信貸資產、是否嚴格按照規范的程序操作、有無人為調整以及貸款五級分類結果的準確性?，F場檢查人員必須堅持客觀真實、準確反映的原則，充分運用貸款偏離度檢查、貸款遷徙分析和同質同類比較等監管手段，加強對不, 良貸款真實性及形態變動的監測考核。對于發現的分類偏離問題，檢查人員應在與被檢查農村信用社交流溝通的基礎上，堅持標準，自主判斷。

七、加大問責力度

各級監管機構和農村信用社行業管理機構要按照本方案確定的職責明確分工，各司其職，通力配合，一級抓一級，層層抓落實，共同把農村信用社貸款五級分類工作做好。對于不能按規定進度完成五級分類工作或工作質量不高的，省級聯社要承擔主要責任，銀監局也要承擔督導不力、監管不嚴的責任。

各級監管機構和農村信用社要嚴格規范并落實分類工作的各項責任制度，包括動員、培訓、立檔、調查、分類、認定、驗收、匯總、報告、檢查、宣傳等與分類相關的所有工作。五級分類工作要力戒形式主義，嚴禁走過場。任何部門、任何人都不得降低標準，不得草率從事，更不得弄虛作假。各級監管機構和各級聯社嚴格實行偏離度的責任認定和追究制度，將五級分類作為考核內控管理水平和高管人員履職的重要內容。在分類工作完成后，凡發現用“一逾兩呆”數據直接套換五級分類數據或故意隱瞞資產質量而人為控制不良貸款的弄虛作假行為，一經查實，一定要嚴格依照規定追究有關部門、人員的直接責任和管理責任；對于現場檢查中敷衍了事、不嚴格考核的單位和個人，也要按監管責任制的有關規定處理。

八、實時反饋信息

各級監管機構和農村信用社要繼續按照《中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于進一步推進農村合作金融機構貸款五級分類試點工作的通知》（銀監辦發［2004］287號）的要求，建立規范的信息交流和反饋制度，報送貸款五級分類的相關數據。推進過程中，及時向銀監會貸款五級分類領導小組及其辦公室報告工作進展情況、推行中存在的問題，總結和交流當地開展五級分類的經驗和做法，對于在規定的時限內扎實有效地推進貸款五級分類、分類質量較高的，可以采取靈活多樣的方式對先進單位和個人給予表彰和獎勵。對于貸款五級分類工作推行不力、分類進度緩慢、不按規定組織分類操作、分類偏離度較高的，監管機構和行業管理機構要同時通報，并追究有關責任人的責任。

九、加強總結宣傳

在做好內部信息交流工作的同時，要加強對農村信用社貸款五級分類的對外宣傳。這項工作要在銀監會貸款五級分類領導小組的統一組織，各級監管機構和行業管理機構協同配合，廣大農村信用社共同參與下進行，上下聯動，充分利用各種媒體，重點宣傳農村信用社推行貸款五級分類的重要意義，宣傳銀監會的各項重大部署，宣傳農村信用社貸款五級分類工作的進展情況、好的做法和成效。宣傳工作要強調針對性，突出重點，把握分寸，加強各種宣傳輿論的引導，堅持正面宣傳為主，實行內外有別，擴大聲勢，增大影響，形成有利于貸款五級分類開展的輿論氛圍。

農村信用社貸款五級分類推廣工作結束后，要進行全面總結。全國推廣情況的總結和通報由銀監會負責，對推廣工作扎實、分類偏離度小、信息報送量多且質量高的銀監局、省聯社及工作突出的個人，銀監會將予以通報表彰。各省的總結工作由各銀監局貸款五級分類領導小組負責。東部?。ㄊ校┮?0月20日前完成總結工作，中、西部?。▍^、市）要在2007年1月20日前完成，全國的總結工作要在2007年2月底前完成。