實施貸款五級分類提高信貸管理水平

浙江蕭山農村合作銀行

浙江蕭山農村合作銀行（原杭州市蕭山區信用聯社，以下簡稱我行）作為全國農村信用社貸款風險五級分類第一批試點單位之一，于2004年6月進行第一次初分，經過一年多的實踐，到2005年末全行均已正常開展分類工作。五級分類的試行，不但用更為精確的標尺衡量了我行信貸資產質量，而且使我們轉變了風險管理理念，提高了風險識別水平，前移了風險防范關口?，F就我行貸款五級分類工作開展情況匯報如下。

一、求突破——扎實開展貸款五級分類工作

根據中國銀監會辦公廳《農村信用社貸款風險五級分類實施方案（試行）》精神和2004年3月無錫全國農村信用社貸款五級分類培訓的要求，在浙江省銀監局和浙江省農村信用聯社的指導下，我行結合實際開展貸款五級分類，努力在貸款風險識別和計量模式上尋求突破。

（一）加強領導，規范操作

1. 建立組織，設計文本。參加銀監會無錫培訓班后，我們充分認識到貸款五級分類的重要性，及時組建由分管行長任組長的“貸款風險五級分類工作領導小組”，具體由信貸管理部負責；并要求下轄支行行長親自組織實施貸款風險五級分類，形成各司其職、上下聯動的貸款五級分類工作格局。領導小組成立后，按照財務分析、現金流量分析、非財務分析、擔保分析等貸款風險五級分類工具，設計和制作了企事業單位貸款、自然人其他貸款和自然人一般農戶貸款三類貸款風險認定文本，為開展貸款風險五級分類做好基礎工作。

2.開展試點，改進方法。為確保貸款風險五級分類試點工作在全行順利開展，2004年4月初，我們選擇信貸管理基礎較好的聞堰支行（原聞堰信用社）和本行營業部進行先期試點。通過試點對分類操作辦法進行總結、調整和完善，特別是在聞堰支行試點過程中，對最初設計的現金流量分析和財務因素分析的一些公式作了適當的調整，如現金流量分析表中的經營性現金凈流量改為利用公式按直接法進行計算，財務分析表中增加了“賬面數”和“調整數”，其中調整數為信貸人員對企業進行調查后的實際數，使指標的分析更趨合理、操作性更強；之后又對分類認定文本進行了充實，使分類認定文本的內容更全、信息更多，提高了分類結果的準確性。

3. 制定辦法，逐步完善。在試點的同時，按照銀監會《農村信用社貸款風險五級分類實施方案（試行）》的要求，借鑒商業銀行和兄弟聯社的先進經驗，制定了《貸款風險五級分類操作辦法》。改制為銀行后，又于2005年根據省聯社貸款五級分類的要求對操作辦法進行適當的修改，制定了《貸款風險五級分類基本制度（暫行）》，并適度提高了分類標準，如次級貸款的逾期天數由91天至360天調整為91天至180天；可疑貸款的逾期天數由361天以上調整為181天以上。同時根據蕭山人均GDP達到6274美元的實際，對自然人貸款以50萬元為界限實行矩陣分類，其中50萬元以上作為自然人其他貸款實行按戶分類，主要是通過借款人基本情況、財務情況、保證情況、經營情況和風險情況等進行分析。

（二）加強培訓，提高素質

1. 培訓分類基礎知識。試點伊始，我行組織人員到兄弟聯社學習取經，同時廣泛收集相關資料編寫教材，通過近半個月的時間開展小規模、區域性培訓，對全行156名信貸人員進行了輪訓；2005年《貸款風險五級分類基本制度（暫行）》制定后，舉行了包括支行行長在內的所有信貸人員參加的培訓。通過參加貸款風險分類基礎知識和分類原理的學習、培訓，全體信貸人員掌握了貸款風險分類的基本理論，理解了貸款風險分類核心定義的內涵，正確把握了各類貸款級別的外部特征與分類結果的關系。

2. 輔導分類工具使用。貸款風險分類不是一些理論知識，而是一種實務性的操作，信貸人員必須經過實踐才能加深理解，更好地掌握應用。為此，我行加強對具體操作工具使用的輔導，通過和信貸人員一起開展案例分析、模擬操作，對企業的財務指標、現金流量、非財務因素和擔保因素等進行綜合分析、討論，使信貸人員盡快掌握貸款風險分類工具的應用，有效提升了信貸人員的綜合分析和判斷的能力，確保了分類的準確性和試點的順利開展。

（三）加強管理，把握主動

1. 不斷規范企業財務行為。結合貸款風險五級分類的開展，幫助、引導、督促借款企業建立健全財務制度。一是嚴格貸款對象選擇。在貸前調查時，把借款人的財務制度是否健全、財務報表是否真實作為調查的重要內容和貸款的重要條件，努力在源頭上解決借款人財務信息不完全和不對稱的問題。二是強化貸款后續檢查。根據檢查掌握的情況對借款企業提供的財務數據進行必要的調整，特別是對大戶貸款在定期和不定期檢查的基礎上，支行信貸管理小組每季進行一次分析討論，依據企業經營管理和財務數據變動情況，及時對企業報表數據進行驗證，為下一期分類調整提供決策依據。三是客觀評估資信等級。在一年一次的企業信用等級評估時，把企業提供的財務報表錄入評估系統連續使用，確保企業提供的財務報表的連續性和相互銜接，逐步規范企業財務報表的報送行為；同時，對貸款大戶和三資企業要求提供經會計師事務所審計的會計報表，不按要求提供的給予最高限級（最高為A級），并把財務報表錄入綜合業務系統。另外，收集借款企業向其他部門提供的會計報表，特別是向稅務部門提供的財務報表，對報表相互比較后調整相關數據。四是提高企業實收資本。蕭山借款企業以民營企業為主，而民營企業一般實有資產多、注冊資金偏少，針對此現狀，積極動員企業增資擴股，把經營者自己的款項以借款形式用于企業經營轉為實收資本，使企業的資產更加真實，財務制度更加健全。

2.不斷規范信貸基礎檔案。把完善和規范信貸檔案管理作為信貸管理的基礎工作來抓。一是制定辦法。在原有《信貸基礎檔案管理辦法》的基礎上，為進一步提升信貸基礎檔案管理水平，2005年出臺了《浙江蕭山農村合作銀行信貸基礎檔案管理操作細則》，規定企業貸款實行一戶一檔管理和農戶貸款實行一戶一卡按村管理，為有效開展貸款風險五級分類工作提供了基礎信息支持。二是落實責任。按照審貸分離的原則設置信貸崗位，對調查崗和審查崗分別落實了信貸基礎檔案收集和管理責任，調查崗主要負責信貸檔案的收集，把收集的信貸檔案作為貸前調查和貸后檢查的主要內容；審查崗主要負責信貸檔案的歸檔，同時把信貸檔案的真實性與完整性作為貸時審查的主要內容。調查崗和審查崗相互監督，推進了信貸基礎檔案的規范化管理。三是加強考核。把信貸基礎檔案管理納入信貸業務規范化管理范疇，并作為支行經營目標責任制考核的內容之一。

二、解難題——逐步提高貸款五級分類質量

諸多因素的交織，使我們在貸款五級分類試點中碰到不少困難和問題，有的甚至可以說是困惑。經過努力，雖然不能說完全解決了問題，但工作質量有了一定的提高。存在的問題主要有：

（一）分類基礎條件缺乏

信貸五級分類是一項系統工程，目前我行在多個方面還不能一蹴而就。一是我行信貸業務大多已通過計算機操作，企業的基礎資料已錄入了綜合業務系統，而五級分類操作人員仍是通過手工分類表完成分類認定工作，效率明顯低下。二是“五級分類”的量化指標部分基層支行操作人員還不能理解和消化；分類條款彈性強，基層支行把握分類標準存在困惑，認定證據不足影響分類的真實性；部分信貸人員對五級分類的核心定義不夠了解。

（二）客戶信息不夠對稱

企業財務信息不對稱，影響到分類結果的準確性。通過對財務分析和現金流量計算評估借款人的還款能力是貸款五級分類的核心內容之一，但是農村企業財務制度普遍還不健全，導致財務信息不對稱和滯后。一是不少企業出于種種目的，編制虛假報表，隱瞞資金的真實流向，甚至虛假驗資等，在這種情況下取得的財務分析和現金流量計算結果難以準確反映企業真實的經營狀況。二是中小企業由于規模小，財務制度非?！办`活”，絕大多數企業現金流量表根本沒有編制，具有代表性的是同一時點的報表有幾套，分別用來應付銀行、審計、稅務等單位；并且根據監管單位的性質、職能與自身的需求，報送不同對象的報表相關數值差距較大，由此造成企業報表的有關數據不連貫。

（三）人員素質不相適應

部分信貸人員的專業素質與貸款風險分類的要求不相適應。貸款風險分類工作具有很強的專業性，要求信貸人員熟練掌握會計原理、經濟管理、法律法規等各方面知識。但部分信貸人員對企業財務分析與管理知識掌握不多，在這種情況下，就難以高標準地做好貸款風險五級分類工作。

（四）分類核心定義模糊

五級分類定性標準多，準確把握分類核心定義有一定難度。雖然我行已制定了相關的貸款風險分類管理辦法，并對每個分類等級列出了主要表現特征，但由于一些特征具有較大彈性或不確定因素，因此可操作性仍不強。如對保證人的分析中保證人實力用“強、一般、弱”等詞語表示，在檢查中發現因沒有明確的參照指標，分類認定小組成員難以形成共識。

（五）信貸人員顧此失彼

目前，基層信貸人員不僅要辦理大量的、操作標準越來越高的貸款業務，搞好貸后管理，做好臨時性和常規性的報表編制，而且還要應對各級管理部門的檢查，因此，不少信貸員都有應接不暇和疲于應付的感受，從而對分類工作易于忽視。如目前我行分類工作要求每年兩次，時間集中在年初與第三季度初，而如此短的時間內要做好大量的、較為復雜的分類工作并保證分類結果的準確性有較大的難度。此外，也正因如此，分類結果本應具有的預警作用也同樣難以有效發揮，大大弱化了五級分類的功能。

針對以上問題，我們采取的主要措施有：

一是改進操作方法。我行把五級分類的文本中有關財務數據測算表在Excel中編輯并設置計算公式，并在計算經營活動的現金流量凈額時按直接法計算，投資活動產生的現金流量凈額、籌資活動產生的現金流量凈額按簡易法計算，提供給信貸員并要求其在計算機中填制文本，同時為每名信貸員配置電腦，提高分類操作效率。二是繼續加強輔導。管理部門的信貸輔導員在下支行輔導時對發現的實際問題因地制宜進行培訓、輔導。同時把信貸員培訓作為一項重點工作，2005年舉辦了多期由不同層面信貸人員參加的培訓。三是注重信息收集。企業財務報表及時錄入綜合業務系統和信貸登記咨詢系統，并及時更新，避免由于信息不對稱造成偏差，逐步實現由“定性判斷為主，定量判斷為輔”向“定性和定量判斷相結合，定量判斷為主，定性判斷為輔”的轉變。同時，堅持立足現實，針對小規模企業的特點，現階段小企業貸款風險分類側重定性分析，走循序漸進之路。建立統一的企業信用等級評估體系，要求所有貸款企業參加企業信用等級評定，保證貸款分類結果的可比性。四是提高隊伍素質。充實支行信貸人員。提高對信貸人員上崗能力要求，2005年在省聯社統一組織的信貸員資格考試基礎上，我行又自行組織信貸員上崗考試，增加了信貸員的知識量。五是加大查處力度。把五級分類合規性與準確性的檢查作為全行的一項重點工作來抓，并做到“四個結合”，即現場檢查與非現場檢查相結合，專項檢查與綜合性檢查相結合，定期檢查與不定期檢查相結合，檢查與獎懲相結合。

三、出成效——初步發揮貸款五級分類功能

貸款五級分類不但提高了我行信貸風險管理水平，豐富了風險管理手段而且促進了信貸質量的提高，增強了風險預警能力。具體表現在三個方面：

（一）通過五級分類退出高風險貸款

2004年6月貸款五級分類試點啟動時，以當年5月末為時點，全部貸款按“一逾兩呆”口徑，正常1036084萬元，占比96.46%；逾期4054萬元，占比0.38%；呆滯33219萬元，占比3.09%；呆賬744萬元，占比0.07%，不良率為3.54%。按“五級分類”劃分，正常928184萬元，占比86.41%；關注81296萬元，占比7.57%；次級24545萬元，占比2.29%；可疑14822萬元，占比1.38%；損失25254萬元，占比2.35%，不良貸款占比6.02%。按“五級分類”劃分不良貸款比傳統的“一逾兩呆”口徑增加26604萬元，不良貸款率提高2.48個百分點，特別是損失類貸款增加更為明顯。這次分類，使我行掌握了較為真實的貸款質量狀況，增強了危機意識，并積極采取措施，對貸款形態正常但潛在風險較大等高風險貸款排出退出、壓縮計劃，僅2005年就清收潛在風險貸款276筆6830萬元。

（二）通過五級分類前移貸款風險關口

試行五級分類之后，我行控制貸款風險采取了三方面舉措。首先是提高授信要求。把授信申請人的貸款五級分類作為是否增量貸款和建立信貸關系的一個重要依據，對貸款五級分類為關注及以下的申請人要求增量貸款或建立信貸關系的，在風險消除前一律不授信。據不完全統計，因此有283筆19850萬元貸款不授信或暫緩授信。其次是實施行業限額。加大對水泥、房地產、輕紡等五大風險行業的貸款控制，其中，對地方政府明令淘汰的機立窯水泥企業退出貸款3250萬元；對房地產企業，符合要求給予適度支持，自有資金達不到比例的拒絕準入，到2005年12月末收回貸款11800萬元；對化工等環保要求較高的行業貸款實行逐步壓縮、不再增量。再次是控制重復建設貸款?？刂泼つ客顿Y和重復建設行業任何形式的授信，頂住方方面面的壓力，拒絕發放鎮街工業園區貸款，并退出2家700萬元。

（三）通過五級分類明顯提高貸款質量

貸款五級分類的最終目的是提高信貸資產質量，也是我行努力的方向。到2005年底，全行各項存款203.03億元，各項貸款132.80億元。貸款總量中，按“一逾兩呆”口徑，正常1300271萬元，占比97.91%；逾期1394萬元，占比0.11%；呆滯25339萬元，占比1.91%；呆賬957萬元，占比0.07%，不良率為2.09%。按“五級分類”劃分，正常1210177萬元，占比91.14%；關注53009萬元，占比3.99%；次級22232萬元，占比1.67%；可疑26486萬元，占比1.99%；損失16057萬元，占比1.21%，不良率為4.87%，高于“一逾兩呆”口徑2.78個百分點。與2004年6月初分時相比，五級分類的效果更是一目了然。

浙江蕭山農村合作銀行作為全國農村信用社系統貸款五級分類試點單位，無非是在實施上先行了一步，但由于時間不長，尚處在不斷總結、完善和提高的階段，需要我們不斷學習先進行、聯社的做法和經驗，把我行的貸款五級分類工作提高到一個新的水平。

實施五級分類促進信貸管理

寧波余姚農村合作銀行

余姚市位于浙江省東部，地處杭州灣南部，作為歷史文化名城，素有“東南最名邑”、“文獻名邦”之譽。近年來，隨著改革開放的縱深推進，社會事業取得蓬勃發展，綜合實力迅速提升。2005年，全市實現生產總值292億元，財政收入40.37億元，城鎮居民人均可支配收入17381元，2004年綜合經濟實力在國內2000多個縣市中名列第19位，縣域經濟基本競爭力排名第11位。余姚的金融業也相對發達。轄內除余姚農村合作銀行外，工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行、浦東發展銀行、寧波市商業銀行、中信銀行等設有分支機構，另外，還有農業發展銀行和郵政儲蓄機構，同業競爭相對激烈。截至2005年末，全市各金融機構存款余額達331.19億元，各項貸款余額為255.12億元。

余姚農村合作銀行(以下簡稱我行)是2005年1月正式掛牌成立的。截至2005年末，全行各項存款余額達到61.68億元，各項貸款余額達到46.07億元，存款和貸款總量在轄內各金融機構中均列第一位，市場份額分別為18.62 %和18.06 %，2005年實現利潤10138萬元。

自1998年10月起，中國人民銀行總行在余姚農村信用社進行貸款清分試點，從農村信用社到農村合作銀行，貸款風險五級分類工作在這里已經開展了7年多時間。幾年來，我們把貸款風險五級分類當做加強信貸管理、防范和化解信貸風險、提高信貸資產質量的有效手段，并在實踐中結合農村信用社的實際情況，不斷加以改進和完善，促進了信貸資產質量的提高。截至2005年末，不良貸款比率按“四級分類”口徑為3.95%，按“五級分類”口徑為5.04%，二者相差1.09個百分點。就我們7年多時間開展貸款風險五級分類的過程看，大致可分為以下幾個階段。

第一階段自1998年10月至11月，為試點階段。試點階段的主要工作任務就是按照中國人民銀行總行擬定的辦法，對貸款進行清理分類，檢驗中國人民銀行總行辦法的可行性和有效性，并提出修改意見和建議。在當時清分試點的具體工作中，聯社不定“框框”，不搞“對策”，力求真實反映信貸資產質量的基本面貌。清分結果，按“五級分類”口徑，不良貸款占比為37.45%，比“四級分類”口徑高20.8個百分點。

第二階段自1998年12月至2002年6月，為探索階段。在這一階段，我們首先制定了《余姚農村信用社貸款五級分類操作辦法》(以下簡稱《辦法》)，改進了分類工具，把試點階段使用的《信貸狀況表》改為以“三查”為中心內容的《貸款風險分類認定文本》；其次是推行了貸款檔案規范化管理，對企業貸款提出了“一戶一檔”的管理要求；最后是加強了對信貸人員的培訓和考核，在培訓方式上采用了集中與分散相結合，理論與實踐相配套的辦法。在培訓內容上突出講“做什么，怎么做”?？己酥饕獜臉I務知識的掌握和工作業績兩方面來衡量，對達不到規定要求的，取消其從事信貸工作的資格。通過這一階段的工作，開展貸款風險五級分類的基礎條件有了較大改善。

第三階段自2002年7月至2004年3月，為改進階段。在這一階段，針對風險分類工作中碰到的具體困難與問題，我們一是修訂了《辦法》，在《辦法》中增加了貸款風險分類的原則規定，同時，根據貸款的不同特點，增加了《貸款風險分類認定文本》的種類，對自然人貸款、非自然人小額貸款和非自然人大額貸款提出了不同的分類操作要求。二是強調了貸款日常性管理與時點性分類的有機結合。首先，把貸款“三查”工作當做貸款風險分類的基礎工作來抓，通過強化貸款“三查”來彌補因信息不對稱對風險分類工作帶來的影響。尤其是對大額貸款，提出了貸后管理的“三查一回訪”要求，對貸款風險實行全過程動態跟蹤管理。其次，加強了貸款分類的后續管理，根據各類貸款的風險狀況及特點，提出了針對性管理要求，使貸款五級分類真正起到警示風險、化解風險的目的。對關注類貸款，要求跟蹤潛在風險因素的變化情況，在風險因素未好轉之前，一般不增加貸款；對次級類貸款，要求作為貸款退出對象，努力壓縮貸款；對可疑類貸款，要求積極采取資產保全措施，應收盡收；對損失類貸款，在采取一切必要清收手段后，按有關規定予以核銷。

第四階段自2004年4月至今，為完善階段。在這一階段，作為中國銀監會確定的全國農村信用社貸款風險分類試點單位之一，我們按中國銀監會下發的《農村信用社貸款風險五級分類實施方案(試行)》進一步完善了分類操作，2005年以來，又根據浙江省信用聯社新制定的《貸款風險五級分類基本制度》作了適當調整。

我們開展貸款風險五級分類7年多時間來，有一個深刻的感受：農村合作金融機構推廣與實施貸款風險五級分類工作，必須充分考慮自身信貸業務特點，有一個切合實際的可行的操作辦法。下面，我們把自然人貸款風險分類操作情況向各位領導和行家作匯報交流。

一、自然人貸款的現狀

目前，在實際工作中，我們把農戶貸款（包括農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款、助學貸款等）和個體工商戶貸款（在其他貸款科目核算）都作為自然人貸款管理，這類貸款主要有以下特點：

(一)戶數多、金額小

據統計，截至2005年末，我行自然人貸款余額為10.93億元，占貸款總量的23.7%，而自然人貸款戶數為 8090戶，占貸款總戶數的72.5%。戶均貸款額度13.5萬元。信貸調查崗人均管貸戶數達到100余戶。由此我們可以想像，要求信貸人員在某個分類時點，對每一戶或每一筆貸款按照風險分類理論化的操作程序實施分類是不現實的。

(二)貸款對象構成及貸款用途多樣化

從我行實際看，自然人貸款的對象已不再單純是農戶，既有地道的農民，也有城鎮居民；既有務工的，也有經商的；既有白領階層，也有公務員身份。貸款對象具有廣泛性的特點。而貸款用途更是五花八門，既有用于種糧、種菜的，也有用于養雞、養魚的；既有用于購房、買車的，也有用于經商、辦廠的。因此，盡管自然人貸款金額較小，但貸款風險狀況復雜性不比企業貸款小。由此，我們以為自然人貸款單純以貸款逾期天數的多少分類不夠嚴謹。

(三)貸款對象一般無財務記錄

按照貸款風險五級分類的基本理論，財務分析和現金流量分析是風險分類操作的主要工具，但這種工具的使用都是建立在借款人能提供真實可靠的財務報表基礎上的。而自然人（包括個體工商戶）從外部講，沒有部門要求他們提供財務記錄，其自身也沒有習慣或認為沒有必要建立財務記錄。因此，客觀地講，在對自然人貸款進行風險分類時，難以對其作財務分析和現金流量分析。

(四)借款人對承擔債務責任具有無限性

與股份有限公司、有限責任公司等企業法人承擔債務的形式不同，自然人應對其債務承擔無限責任，而且我們在工作實踐中，也出現過“父債子還”的結果。因此，對自然人貸款進行風險分類，不能單純以借款人當前狀況作為分類依據。

二、自然人貸款風險分類的實踐

根據自然人貸款固有的特點，我們在實施貸款風險分類時，主要從以下幾方面進行了探索和實踐：

(一)操作工具

設計了《自然人貸款風險分類綜合認定文本》(以下簡稱《文本》)，《文本》中除了《自然人貸款風險分類分戶認定表》外，又增加了《自然人貸款風險變動情況記錄表》。這樣的工具設計，既減少了企業貸款那種“一戶一表”或“一戶一本”所帶來的繁重工作量，降低了我們自身的成本，也使本來單一的風險分類分戶認定表增加了輔件或補充，使分類結果有了支撐。

(二)操作要求

把貸款的日常管理作為貸款風險分類的工作基礎，有效分解工作量，以減小貸款風險分類的工作壓力。平時，信貸人員通過各種渠道收集和掌握借款人的各種情況，并將可能影響貸款風險變動的因素隨時記錄在《風險變動記錄表》上。這樣，在對貸款風險進行分類時，只要查看哪幾戶貸款有風險變動記錄，并對照分類標準確定風險類別，而不需要在風險分類時對每戶貸款“從頭再來”。

(三)分析方法

把貸款基本情況分析和非財務分析作為風險分類采用的分析方法。這一方面是由貸款對象的特點決定的，另一方面也是由農村合作金融機構經營的地域環境決定的。我們不少信貸人員都是土生土長的，具有人緣、地緣、血緣、“三緣”優勢，信息對稱，易于掌握借款人各類生產生活信息，為非財務因素分析提供了較大的便利條件。當然，這里所說的不是貸款風險分類一般意義上的非財務因素分析，諸如行業風險中的行業成本結構、經營風險中的經營特征分析等，這些，對自然人貸款風險分類已顯得過于空洞，而是側重還款意愿的分析。

(四)分類依據

主要從兩個方面考慮，一是貸款基本情況，包括貸款逾期時間的長短、付息情況、擔保情況等；二是非財務因素，包括借款人所經營實體的運營狀況、家庭經濟狀況和借款人的還款意愿等。在實際操作中，我們雖然把貸款逾期時間作為主要因素考慮，但首要因素還是借款人經營實體的運營狀況或家庭經濟狀況，一旦運營狀況或家庭經濟狀況出現不利變化，可能影響貸款到期歸還，即使貸款尚未到期，也應列入關注類以下。

貸款風險五級分類的工作實踐，不僅使我們熟悉了一種貸款質量分類的新方法，更重要的是使我們逐步轉變了信貸風險管理理念：

一是實現了貸前調查由形式到實質的轉變。過去，信貸員在進行工商企業貸前調查時，只是要求借款人提供一份營業執照，再簡單地向業主了解一些基本情況，在形式上就算完成了調查。而現在，我們要求把貸款風險分類的具體工作方法，如財務分析、非財務分析、擔保分析等應用到貸前調查工作中，不但豐富了調查內容，而且有利于全面掌握借款人的情況。

二是實現了信貸風險管理由靜態到動態的轉變。過去，判斷貸款是否已成為不良資產，是以貸款是否逾期和逾期時間長短為標準的。而現在，五級分類是建立在動態監測基礎上的，可以及時發現貸款出現的問題，并能準確識別貸款的內在風險。

三是實現了由“唯抵押”到重視第一還款來源的轉變。過去，我們在貸款風險防范上總是指望有效抵押，而對借款人的經營狀況重視不夠。而按照貸款風險五級分類的理論，判斷貸款風險大小是以借款人的第一還款來源是否充足作為主要依據的，貸款擔保狀況只是作為第二還款來源來考慮?，F在，我們十分注重第一還款來源的分析評估，如果借款人沒有充足的第一還款來源，即使能提供有效的抵押物，也不予貸款。

四是實現了由單一風險判斷到綜合風險判斷的轉變。過去，我們對借款人的風險判斷只是簡單地停留在借款人個體上，風險判斷因素單一。而貸款風險五級分類需要通過財務狀況、現金流量、非財務因素和擔保因素綜合分析，尤其是非財務因素分析還需要對借款人的行業風險和政策環境因素進行分析。所以，現在國際市場石油價格變化、人民幣匯率變化、國際貿易糾紛、禽流感等消息都會引起我們的關注。

五是實現了貸款風險控制和化解由被動到主動的轉變。過去，只要貸款未逾期，即使借款人的經營狀況不好，也不會感覺到貸款風險的來臨。由于風險敏感性較差，對貸款風險處置就會滯后，只有在貸款到期不能歸還時，才會匆忙采取措施，而此時風險控制的效果就會大打折扣。實施貸款五級分類后，由于實行了風險的動態監測，也就實現了風險的預警和風險控制工作的前移，貸款管理工作的主動性有了大大的提高。后記

后記

為實現農村信用社用5～10年的時間分期分批逐步過渡到符合現代金融企業要求、有特色的社區性農村銀行機構的戰略發展目標，中國銀監會決定，從2006年開始，用一年左右時間將農村信用社貸款從以期限管理為基礎的四級分類全面過渡到以風險管理為基礎的五級分類，逐步與國內外銀行統一監管標準。貸款五級分類工作政策性高、專業性強，要做好貸款五級分類，關鍵是要有一支高素質的高級管理人員和專業人才隊伍。加強人員培訓，提高人員素質是農村信用社的當務之急。為使廣大合作金融機構監管人員和農村信用社高級管理人員與專業人員深刻領會領導講話精神，透徹理解貸款五級分類基本理論，熟練掌握貸款五級分類方法，中國銀監會農村信用社貸款五級分類領導小組辦公室編寫了《農村合作金融機構貸款五級分類培訓手冊》。全書主要內容分為領導講話、法規文件、專題講座和經驗交流四個部分。

中國銀監會劉明康主席、唐雙寧副主席對農村信用社貸款五級分類的推行、培訓、宣傳和本書的出版工作非常重視，唐雙寧副主席親自為本書作序并題寫書名。本書由中國銀監會合作部臧景范主任、姜麗明副主任設計大綱并審稿，編寫工作由中國銀監會農村信用社貸款五級分類領導小組具體實施，中國銀監會合作部、中國銀監會國際部、中國人民銀行貨幣政策司、中國建設銀行、交通銀行、上海農村商業銀行、蕭山農村合作銀行、余姚農村合作銀行的有關專家負責撰稿。中國銀監會培訓中心、中國銀監會國際部、中國人民銀行貨幣政策司、中國建設銀行、交通銀行等為本書編寫提供了大力支持，在此一并致謝。

本書具有很強的政策性、操作性和指導性。另附“農村合作金融機構貸款五級分類操作軟件(試用版)”光盤，可為農村信用社貸款五級分類實際操作提供幫助。

由于時間倉促，本書難免有疏漏之處，歡迎合作金融機構監管人員、農村信用社的廣大職工和讀者批評指正。